… be a fan
Want voor gewone giften gelden een drempel en een maximum. Het bedrag boven de drempel mag u aftrekken. Maar niet meer dan het maximumbedrag.
Het drempelbedrag en het maximumbedrag hangen af van uw drempelinkomen. Dat is het totaal van uw inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3. Als u online aangifte doet, hebben wij uw drempelbedrag ingevuld op het scherm waar u uw giften kunt aftrekken.
Het drempelbedrag is 1% van uw drempelinkomen, maar minimaal € 60. Wat u meer hebt gegeven, mag u aftrekken. Tot een maximumbedrag van 10% van uw drempelinkomen.
Bij gewone giften telt u ook de drempelinkomens op.
Weet u niet of u een fiscale partner hebt? Gebruik dan het hulpmiddel van de belastingdienst: Welke heffingskortingen kan ik krijgen?.
Een culturele ANBI is bezig met kunst en cultuur. Dus bijvoorbeeld een museum, bibliotheek of schouwburg. Of een ANBI een culturele ANBI is, kunt u controleren met ons Programma ANBI opzoeken.
Een gift aan een culturele ANBI mag u bij het berekenen van de aftrek met 25% verhogen. Maar maximaal met € 1.250. De extra aftrek geldt voor periodieke giften én voor gewone giften. Bij gewone giften houdt u wel rekening met de drempel en het maximum.
Voorbeeld: gewone gift aan een culturele ANBI
Uw drempelinkomen is € 35.000. Het drempelbedrag is dan € 350 en het maximumbedrag € 3.500.
U doet verschillende gewone giften voor in totaal € 425. Daarvan is € 300 voor een culturele ANBI.
U berekent uw aftrek dan zo:
| U geeft in totaal | € 425 | |
| Voor de gift aan de culturele ANBI geldt een verhoging van (€ 300 x 25%) | € 75 | + |
| Daardoor is het totaalbedrag van de giften | € 500 | |
| Daarvan trekt u het drempelbedrag af | € 350 | – |
| Dus u mag in totaal aftrekken | € 150 |
In dit voorbeeld blijft u met uw giften onder het maximumbedrag. Maar u kunt daar ook boven komen. Bijvoorbeeld als u verschillende gewone giften doet voor in totaal € 4.000, waarvan € 500 voor een culturele ANBI. U mag de verhoging dan bij het maximumbedrag optellen. Dat gaat zo:
| U geeft in totaal | € 4.000 | |
| Voor de gift van € 500 aan een culturele ANBI geldt een verhoging van (€ 500 x 25%) | € 125 | + |
| Daardoor is het totaalbedrag van de giften | € 4.125 | |
| Daarvan trekt u het drempelbedrag af | € 350 | – |
| Zonder maximumbedrag zou u dan mogen aftrekken | € 3.775 | |
| Maar het maximumbedrag is | € 3.500 | |
| Daar komt de extra aftrek dan nog bij | € 125 | + |
| Dus u mag in totaal aftrekken | € 3.625 |
Voorbeeld: periodieke gift aan een culturele ANBI
U doet een periodieke gift van € 500 aan een culturele ANBI. U mag de aftrek met 25% verhogen, dus met € 125. Daarmee blijft u ruim onder de € 1.250 waarmee u de aftrek maximaal mag verhogen. Dat betekent dat u € 625 (€ 500 + € 125) mag aftrekken.
